НДС на УСН
НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Какая ситуация с НДС на «упрощёнке» в 2024 году
По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юрлица платят НДС, когда:
- ввозят товары в Россию из-за рубежа;
- выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на основной системе налогообложения (ОСНО);
- являются налоговыми агентами по НДС;
- заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
Что меняется с 2025 года
От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
- платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
- платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.
Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила. Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.