В 2025 году начинает действовать новая шкала НДФЛ.
Как платят НДФЛ в 2024 году
На доходы физических лиц действуют четыре ставки:
- 13% — базовая,
- 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год,
- 30% — с выплат нерезидентам РФ по договорам ГПХ,
- 35% — с материальной выгоды от экономии на процентах, если работодатель выдал сотруднику беспроцентный займ, или если ставка по такому займу меньше ⅔
Что меняется с 2025 года
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения.
Как это работает:
Сначала с доходов физлиц платят 13% НДФЛ. Если в течение года доход превысит 2,4 млн рублей, придётся платить:
- 15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;
- 18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;
- 20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;
- 22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.
Разберёмся на примере.
Алексей получил за год 6 млн рублей в качестве зарплаты.
В его случае будет применяться три ставки НДФЛ: 13% к сумме до 2,4 млн рублей, 15% к сумме от 2,4 млн до 5 млн рублей и 18% к сумме превышения пяти миллионов, то есть к 1 млн рублей.
НДФЛ 13% с 2,4 млн рублей = 312 000 рублей.
НДФЛ 15% с 2,6 млн рублей (5 млн − 2,4 млн) = 390 000 рублей.
НДФЛ 18% с 1 млн рублей = 180 000 рублей.
Итого работодатель Алексея перечислит за него НДФЛ в размере 882 000 рублей.
Для доходов от инвестиций, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса НДФЛ с 2025 года будет рассчитываться так:
- 13% с доходов до 2,4 млн,
- 15% с доходов, превышающих 2,4 млн рублей.
НДФЛ в отношении «северных» надбавок и некоторых видов доходов, связанных с проведением СВО, исчисляется, как раньше: 13% — с суммы до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения.
Доходы, для которых действуют разные правила определения ставок, между собой не суммируются.